Wat is de kleineondernemersregeling?

Als onderneming moet je belasting vragen over jouw product of dienst en dit vervolgens weer afdragen. Maar om kleine ondernemers tegemoet te komen is de kleineondernemersregeling opgezet. Ondernemers die onder deze regeling vallen hoeven geen belasting over hun product of dienst te vragen en dus ook een belasting af te dragen. Daarnaast hoeven ze ook geen aangifte omzetbelasting meer te doen. Dit is erg handig voor kleine ondernemers die bijvoorbeeld niet fulltime ondernemen en daardoor steeds maar kleine bedragen invullen op hun aangifte omzetbelasting. Voor hen, maar ook voor andere kleine ondernemers, is de KOR een uitkomst. De KOR is beschikbaar voor elke onderneming die aan de voorwaarden voldoet, ongeacht de rechtsvorm. Om in aanmerking te komen voor de KOR moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze zijn per 1 januari 2020 veranderd. We zetten voor je op een rij welke voorwaarden dit zijn.

Omzet en btw kleineondernemersregeling

Voorheen kwam je in aanmerking voor de KOR als je minder dan €1.883 per jaar aan btw moest betalen. Inmiddels is dat veranderd en draait het nu om de omzet die je hebt. Is dit per kalenderjaar maximaal €20.000 (exclusief btw)? Dan voldoe je aan één van de criteria om in aanmerking te komen voor de KOR. Let wel op dat alleen omzet verkregen uit btw-belaste diensten meetellen voor deze omzetgrens. Er bestaan namelijk diensten die standaard vrijgesteld zijn van btw, zoals medische diensten en niet-commerciële schrijfdiensten. De uitzondering op deze regel zijn financiële diensten, verzekeringsdiensten, diensten rondom betaalmiddelen en effecten, en levering en verhuur van onroerende zaken. Deze diensten zijn ook vrijgesteld van btw maar komen wel in aanmerking voor de KOR.

Er zijn ook nog andere soorten omzet die niet meetellen voor de KOR. Dit zijn de volgende soorten omzet:

• Privégebruik van goederen en diensten;
• Binnenlandse omzet waarbij de btw verlegd is naar jouw onderneming;
• Buitenlandse omzet die belast is in een ander land;
• Investeringsgoederen die in jouw onderneming zijn gebruikt;
• Intracommunautaire verwerving. Dit is wanneer je goederen inkoopt uit een ander EU-land en daarover in Nederland btw moet betalen.

Voor meer informatie over de omzetvoorwaarden kun je kijken op de website van de Belastingdienst. 

Om mee te doen aan de KOR moet je een inschatting maken van de verwachte omzet die je binnen één kalenderjaar krijgt. In sommige gevallen kan dit lastig zijn, maar hier is een hulpmiddel voor om jouw verwachte omzet te berekenen. In deze tool kom je ook alle omzetvoorwaarden tegen.

Andere voorwaarden voor de kleineondernemersregeling

Naast de omzetvoorwaarden moet je nog aan twee andere voorwaarden voldoen om in aanmerking te komen voor de KOR. Als eerste moet jouw bedrijf in Nederland zijn gevestigd, want je wilt immers meedoen aan de Nederlandse belastingregeling. Als tweede moet je ondernemer zijn voor de btw. Je bent volgens de Belastingdienst ondernemer voor de btw als je zelfstandig een bedrijf of beroep uitvoert. Op de website van de Belastingdienst vind je meer informatie over de precieze eisen voor deze regel. Voldoe je aan alle voorwaarden? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de KOR.

Administratieve plichten

Elke ondernemer is verplicht om een administratie bij te houden en facturen te sturen aan zijn of haar klanten. Voor ondernemers die onder de KOR vallen zijn hier echter andere regels voor. Je hoeft namelijk maar een minimale administratie bij te houden omdat je geen aangifte omzetbelasting meer doet. Ondanks dat je geen aangifte omzetbelasting meer doet, is het verstandig om wel een administratie bij te houden om inzicht te krijgen in de gemaakte omzet en kosten. Maar ook omdat je nog wel aangifte inkomstenbelasting moet doen, is het bijhouden van een minimale administratie aan te raden. Je kunt bij je aangifte inkomstenbelasting namelijk wél gemaakte kosten aftrekken. Je moet dan ook inkoopfacturen nog wel bewaren.

Onder de KOR hoef je in de meeste gevallen geen facturen te versturen tenzij de klant daar om vraagt. Dat wil niet zeggen dat je geen facturen mag versturen. In sommige branches is het namelijk makkelijker om wel een factuur te versturen. Als je ervoor kiest om een factuur te versturen, dan vermeld je op deze factuur dat het bedrag vrijgesteld is van btw. 

Zijn er nadelen aan de KOR?

Wanneer jouw bedrijf onder de KOR valt zijn er naast een aantal voordelen, ook een aantal nadelen. Zo mag je geen btw terugvragen van de Belastingdienst. Stel, je koopt een nieuwe computer voor jouw bedrijf, dan mag je de btw van het bedrag dat je betaald hebt voor de computer niet terugvragen. Als jij in jouw onderneming dus veel kosten maakt en dingen aanschaft voor jouw bedrijf, dan kun je jezelf afvragen of het handig is om je aan te melden voor de KOR. In sommige gevallen kan het je namelijk meer geld kosten dan dat het je scheelt.

Ietsanders om in je achterhoofd te houden is dat je minimaal drie jaar vastzit aan de KOR, tenzij je binnen een kalenderjaar de omzetgrens van €20.000 overschrijdt. Ook om deze reden moet je goed nadenken over jouw keuze om je aan te melden voor de kleineondernemersregeling, omdat de situatie van jouw bedrijf mogelijk nog verandert binnen die drie jaar. Meld je dus alleen aan voor de KOR als je alle opties overwogen hebt.

Advies nodig?

Overweeg je om je aan te melden voor de KOR maar heb je nog wat vragen? We helpen je graag verder! Neem gerust contact met ons op.